内部会计控制规范——基本规范 （试行）
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内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财会[2001]41号
01-6-22
第一章 总则
第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章 内部会计控制的目标和原则
第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：
(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：
(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章 内部会计控制的内容
第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第十条 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第十一条 单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
第十二条 单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十三条 单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
第十四条 单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
第十六条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
第四章 内部会计控制的方法
第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
第二十一条 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
第五章 内部会计控制的检查
第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：
(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。
(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。
第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。
第六章 附则
第三十条 本规范由财政部负责解释。
第三十一条 本规范自发布之日起施行。
关于印发《北京市法律援助补贴办法》的通知
北京市财政局 北京市司法局
关于印发《北京市法律援助补贴办法》的通知
京财行〔2011〕2483号
各区县财政局、司法局：
为了进一步推动我市法律援助事业发展，加强法律援助补贴经费管理，提高财政资金使用效益，依据《律师法》、《法律援助条例》、《北京市法律援助条例》有关规定，我们制定了《北京市法律援助补贴办法》。现印发给你们，请认真组织实施。
附件：北京市法律援助补贴办法
二 ○ 一 一 年 十 一 月 二 十 二 日
附件：
北京市法律援助补贴办法
第一条 为了规范法律援助补贴发放行为，鼓励法律援助人员积极履行法律援助义务，根据《法律援助条例》、《北京市法律援助条例》，结合北京市实际，制定本办法。
第二条 市和区县法律援助中心对依据《北京市法律援助条例》及相关法律法规指派的法律援助事项发放补贴适用本办法。
第三条 本办法规定的补贴标准包括承办法律援助事项所需的交通费、差旅费、通讯费、复印费、误餐费、调查取证费等办案基本费用。
法律援助人员承办法律援助事项过程中发生的需要向翻译人员支付的翻译费，应当列入法律援助业务经费，由主管部门依据相关政策审核后，法律援助中心据实报销。
第四条 接受法律援助中心指派，以接待来访、来电、网络等形式为群众提供免费法律咨询，或者为符合本市法律援助经济困难条件的群众免费代书的,每个工作日补贴150元。
第五条 刑事案件按照各办案阶段分别确定补贴标准：
（一）侦查阶段，每件补贴1200元；
（二）审查起诉阶段，每件补贴1200元；
（三）一审、二审、再审、自诉案件，每件补贴2000元。
为同一受援人提供刑事辩护同时代理附带民事诉讼的，以相应案件补贴标准为基数，增加补贴20%。
第六条 民事诉讼案件，按审判阶段每件补贴2000元。本办法另有规定的除外。
民事执行案件，每件补贴1000元。
为刑事诉讼案件被害人代理刑事附带民事诉讼的案件，每件补贴2000元。
为同一被害人代理刑事附带民事诉讼同时代理刑事诉讼的，以相应案件补贴标准为基数，增加补贴20%。
第七条 劳动仲裁、人事争议仲裁代理或其他非诉讼法律事务案件，每件补贴2000元，本办法另有规定的除外。
第八条 法律援助中心指派同一法律援助服务机构承办以下仲裁、诉讼、执行案件及非诉讼案件，以相应案件标准为基数计算补贴，每增加一个受援人或者增加一件案件，增加补贴25%：
（一）在同一案件中，为两个以上受援人进行代理的；
（二）针对同一单位或个人提出的，诉讼标的属于同一种类的两个以上群体性法律援助案件，且人民法院、仲裁机构决定合并审理、执行或仲裁的；
（三）第（一）、（二）项情形的案件以非诉讼方式解决的。
第九条 行政诉讼案件或者国家赔偿案件按照审判阶段，每件补贴2000元。
第十条 同一法律援助服务机构代理法律援助案件有下列情形的，自第二个阶段起按照相应补贴阶段标准的50%予以补贴：
（一）代理一个刑事案件的多个阶段的；
（二）代理一个民事诉讼、行政诉讼案件的多个阶段的；
（三）代理劳动仲裁、人事争议仲裁后再办理民事诉讼或者行政诉讼案件的。
第十一条 承办的法律援助事务有跨省、自治区、直辖市取证等情形的，应当先由指派案件的法律援助中心委托相关省、自治区、直辖市的法律援助中心协助办理。对确需赴其他省、自治区、直辖市办理法律援助事务并经法律援助中心同意的，对于异地办案产生的费用，参照《北京市国家机关和事业单位差旅费管理办法》确定的标准报销，并在社会律师办案补贴项目中列支。
第十二条 法律援助中心应当在法律援助人员承办法律援助事项办理结案归档手续后一个月内支付补贴。
第十三条 法律援助人员有下列情形之一的，不予支付补贴：
（一）无正当理由拖延或者终止实施法律援助的；
（二）办理法律援助事项收取受援人财物的；
（三）经查实不依法履行职责而被更换的；
（四）经法律援助中心或其他有关机构对法律援助事项监督检查，认为严重不负责任给受援人造成损失的；
（五）结案归档时所提交的材料不符合本市法律援助业务档案立卷归档要求，或经修改、补足后仍不能达到要求的；
（六）因违反职业道德、执业纪律被受援人投诉并查证属实的。
第十四条 法律援助人员承办案件有下列情形之一的，尚未开展实质性工作的，不予支付补贴；已开展实质性工作的，可根据援助事项的类型和所处的阶段，按照本办法相应补贴标准的50%支付补贴：
（一）因受援人具有《北京市法律援助条例》第三十条规定的情形之一而被法律援助中心终止法律援助的；
（二）承办的民事诉讼案件被裁定不予受理或者裁定驳回起诉的；
（三）人民法院对受援人再审申请裁定予以驳回的。
第十五条 法律援助补贴经费使用应当主动公示，接受财政、审计和社会监督。
第十六条 本办法全市范围执行。对于预算支出安排较困难的区县，可以逐步提高补贴水平，并在2013年前达到本办法确定的标准，报北京市司法局、北京市财政局备案。
第十七条 本办法执行后，本市消费者物价指数、职工平均工资水平发生较大变化，北京市财政局、北京市司法局应当进行执行情况评估，适当调整补贴标准。
第十八条 本办法由北京市财政局、北京市司法局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起30日后施行。本办法执行之前法律援助中心已经指派的案件，按照以前的有关规定执行。
关于印发《关于推进企业使用正版软件工作的实施方案》的通知
国家版权局 信息产业部 商务部等
关于印发《关于推进企业使用正版软件工作的实施方案》的通知
国权联〔2006〕2号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
软件产业作为国家基础性、战略性产业，在促进国民经济和社会发展中具有重要地位和作用。加快和不断完善我国知识产权保护体系，加大知识产权保护力度，对促进中国软件产业持续、快速、健康的发展有十分重要的意义。为积极推进企业使用正版软件工作，经国务院同意，现将《关于推进企业使用正版软件工作的实施方案》印发给你们，各地区、各有关部门要根据本实施方案精神，结合各地工作实际，制定具体的工作方案，切实做好推进企业使用正版软件工作。
国家版权局 信息产业部 商务部
财政部 国务院国有资产监督管理委员会
中华全国工商业联合会 中国银行业监督管理委员会
中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会
2006年4月24日
关于推进企业使用正版软件工作的实施方案为加大知识产权保护力度，促进中国软件产业持续、快速、健康的发展，特制定推进企业使用正版软件工作的实施方案：
一、指导思想、工作目标和工作原则
（一）指导思想。
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，充分认识软件产业作为国家基础性、战略性产业，在促进国民经济和社会发展中具有的重要地位和作用。鼓励和支持企业使用正版软件，加大知识产权保护力度和打击盗版，积极推进企业使用正版软件工作，增强市场主体的法制意识，为民族软件产业的健康发展营造良好的社会环境。
（二）工作目标。
认真贯彻落实《中华人民共和国著作权法》、《计算机软件保护条例》（国务院令第339号）和《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）精神，全面推动企业使用正版软件工作，在全社会形成遵纪守法，诚信经营，抵制盗版软件，使用正版软件的良好社会氛围。
（三）工作原则。
1.加强领导，明确责任。
建立国家推进企业使用正版软件工作部际协调机制，明确中央政府行业监管部门、各级地方人民政府和社会行业协会的责任，形成“统一领导、行业监管、属地管理、协会辅助”的工作格局。
2.突出重点，逐步推进。
推进企业使用正版软件工作，坚持以大型企业为重点，以国有、外商投资、民营大型企业在先，中小企业在后的原则依次推进。
3.抓好典型，促进工作。
坚持抓两头，对领导重视、尊重知识产权、坚持依法经营，使用正版软件成效显著的企业进行宣传表彰；对问题突出的企业建立“黑名单”制度进行曝光，对情节严重的依法查处。
二、组织机构与职责分工
（一）组织机构。
建立由国务院办公厅指导协调，由国家版权局、信息产业部、商务部、财政部、国资委、工商联、银监会、证监会、保监会组成国家推进企业使用正版软件工作部际协调机制，日常工作由国家版权局承担。
各地成立相应的推进企业使用正版软件工作领导小组。
（二）职责分工。
国家版权局：承担国家推进企业使用正版软件工作部际协调会议的日常工作，组织协调企业使用正版软件的检查和督导工作，向部际协调会议报告推进企业使用正版软件的工作进展情况；加大对企业使用正版软件的监管力度，对使用盗版软件问题突出的企业建立“黑名单制度”并通过媒体进行曝光，对情节严重的企业依法查处。开展软件版权保护知识培训工作。
信息产业部：负责推荐正版软件名录，组织软件技术培训，督促软件生产和供应商为企业使用正版软件工作提供优秀产品和优质服务，参加企业使用正版软件的检查和督导工作。
商务部：加强对推进外商投资企业使用正版软件工作的指导，鼓励和引导外商投资企业使用正版软件，对使用正版软件成绩突出的外商投资企业予以表彰和奖励。
财政部：参与企业使用正版软件的检查和督导工作。
国资委：加强对推进国有大型企业使用正版软件工作的指导，对推进中央企业使用正版软件工作进行规划，并提出工作目标，加强对中央企业使用正版软件的检查督导工作。
工商联：加强对推进民营企业使用正版软件工作的指导，鼓励和引导大型民营企业使用正版软件，对民营企业使用正版软件进行督导，对使用正版软件成绩突出的予以表彰。
银监会：加强对推进银行业金融机构使用正版软件工作的指导，对银行业金融机构使用正版软件工作进行规划，并提出工作目标，加强对银行业金融机构使用正版软件的检查督导工作。
证监会：督促上市公司及时披露涉及盗版软件的涉诉事项或重大违法违规行为等相关信息。
保监会：加强对推进保险公司使用正版软件工作的指导，鼓励和引导保险公司使用正版软件。
省级人民政府：按照属地原则，加强对推进本行政区划内企业使用正版软件工作的指导，对本行政区划内企业使用正版软件工作进行规划，并提出工作目标，加强对企业使用正版软件的检查督导工作。
三、工作安排
（一）摸底调查。
有关行业主管部门和行业协会，以及各级人民政府对国有企业、外商投资企业和民营企业的布局和数量，以及使用软件的相关情况摸底调查，制订本行业、本辖区推进企业使用正版软件的工作目标。
（二）学习培训。
开展软件版权知识和资产管理培训。培训对象主要是企业主管领导和信息部门主管人员，就软件版权知识、资金预算、资产管理和软件技术知识以及推进企业使用正版软件的自查、检查等工作程序进行培训。
（三）自查自纠。
企业对自身使用软件情况开展自查。自查的主要内容为：本单位现有的计算机的种类、数量，正版软件、盗版软件的种类、数量，所需正版软件的种类、数量等，并检查各自业务系统和办公系统的软件是否具备合法必要的授权使用文件。对使用的未经合法授权的软件，要采取有效措施及时予以更换。
（四）检查督导。
有关行业主管部门和行业协会，以及各级人民政府要加强对其管理的企业使用正版软件工作的检查督导。著作权行政管理部门对企业使用正版软件工作要依法进行监督。
（五）总结表彰阶段。
国家推进企业使用正版软件工作部际协调会议根据推进企业使用正版软件工作的开展情况，撰写推进企业使用正版软件工作情况报告，并上报国务院及相关部门；并对使用正版软件工作成效显著的企业进行宣传表彰。
